كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يقصد بالضريبة المضافة أنها ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على الخدمات والسلع التي يتم شراؤها أو بيعها من قبل مختلف المؤسسات وهناك بعض الاستثناءات منها، حيث يتم احتساب ضريبة قدرها 15٪ على الأنشطة المذكورة أعلاه ابتداءً من الأول. يوليو 2024.
ستكون الهيئة العامة للزكاة والدخل مسؤولة عن تنفيذ وإدارة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، بالتعاون مع جميع الجهات المختصة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة الجديدة
- منتجات الطعام.
- الخدمات المالية.
- خدمات التأمين والادخار.
- توريد المعادن المتعلقة بالاستثمار وتشمل (الفضة والذهب والبلاتين).
- الاتصالات اللاسلكية والالكترونية.
- تأمين صحي عام.
- قطاع النفط والغاز والمشتقات النفطية.
- العقارات.
- الرعاية الصحية.
- خدمات تعليمية.
نظام حساب ضريبة القيمة المضافة
تعتمد المنشآت والمؤسسات المختلفة على نظام محاسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة سواء في المنشآت الصناعية أو الزراعية أو التجارية، حيث يتعين عليها سداد القيمة المالية حسب القيمة الجديدة، حسب الأنشطة المختلفة لهذه المؤسسات، وهذا الموضوع. قد يتطلب تنفيذ العديد من الإجراءات الحسابية لعدد كبير من الأنشطة المتعلقة بهذه القطاعات من حيث معاملات العملاء وتحصيل الفواتير وحساب القيمة المضافة، تلجأ هذه المؤسسات إلى برامج المحاسبة التي لها دور كبير في حساب هذه العمليات.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة بسيطة
قررت الهيئة العامة للزكاة التمييز بين العقود التي تم إبرامها في الفترة من 11 مايو إلى 30 يونيو، حيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وهو معدل الضريبة القديم في حالة التوريد الفعلي قبل الأول من يوليو.، وكافة التعاملات المتعلقة بإصدار الفاتورة الضريبية التي تمت منذ الأول من يوليو، سيتم تطبيق معدل جديد للقيمة المضافة بنسبة 15٪.
من أجل توضيح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية الصادرة قبل وبعد موافقة تريندات، يتم عرض معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ على النحو التالي:
- وأوضحت الهيئة أنه في حالة إصدار الفاتورة الضريبية قبل الحادي عشر من مايو، وإذا تم التوريد بنهاية يونيو أو الأول من يوليو، فسيتم تطبيق ضريبة بنسبة 5٪ عليها، بشرط أن تم التوريد الفعلي بحلول نهاية يونيو 2024.
- حيث أعطت الهيئة مثالاً توضيحيًا لذلك، على سبيل المثال، إذا تم شراء سيارة بقيمة نحو 80 ألف ريال سعودي في مارس من عام 2024، بمعدل ضريبة 5٪، أي بقيمة 4 آلاف ريال سعودي، يتم احتساب الفاتورة الضريبية حتى لو صدرت في نفس التاريخ ولكن تم الاتفاق على تسليم السيارة في أغسطس 2024 تحسب نفس القيمة وهي 5٪ بدون تريندات حيث صدرت الفاتورة الضريبية قبل 11 مايو، 2024.
- إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية في الفترة ما بين 11 مايو 2024 – 30 يونيو 2024، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، في حالة التوريد الفعلي بحلول نهاية يونيو 2024، وإذا تم التوريد الفعلي بعد 30 يونيو، سيتم تطبيق معدل ضريبة 15٪. على سبيل المثال، إذا تم التعاقد مع شركة صيانة لمدة خمس سنوات، في الخامس عشر من أبريل 2024، وتم إصدار الفاتورة بإجمالي المبلغ المتعاقد عليه، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، و تخضع جميع خدمات الصيانة المقدمة للعميل من 15 أبريل إلى 30 يونيو لهذه القيمة، وبدءًا من الأول من يوليو 2024، تخضع القيمة الجديدة لباقي قيمة خدمات الصيانة المقدمة في الفاتورة الضريبية وهي 15٪ وفي هذه الحالة يقوم المورد بإصدار فاتورة إضافية للعميل توضح الفرق الضريبي المستحق.
- كما أوضحت هيئة الزكاة أنه في حالة إصدار فواتير التوريدات المستمرة التي يتم تنفيذها جزئيًا قبل نهاية يونيو 2024 وأيضًا جزئيًا منذ الأول من يوليو 2024، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة البالغة 55 على الفاتورة الخاصة بها. للجزء من التوريد المنتهي في نهاية يونيو من عام 2024، ويتم احتساب 15٪ على الفاتورة المتعلقة بالتوريد الجزئي منذ الأول من يوليو من عام 2024.
- على سبيل المثال، إذا قام شخص بعمل بوليصة تأمين صحي لمدة عام، منذ الأول من مايو 2024، مع أي شركة تأمين، ونص الاتفاق بينهما على أن يدفع العميل المبلغ المستحق للتأمين على عدد من الدفعات الشهرية، وقد تم ذلك. إصدار فاتورة له بشكل مستقل عن خدمة التأمين التي تُدفع شهريًا، وفي هذه الحالة سيخضع جزء خدمات التأمين الصحي التي يتم توفيرها للعميل في الفترة ما بين 1 مايو و 30 يونيو من عام 2024 لقيمة مضافة ضريبة 5٪، ومنذ الأول من يوليو 2024، تخضع خدمات التأمين المقدمة للعميل للمعدل المعدل وهو 15٪، حيث يتم إصدار فاتورة بالخدمة التي تم تقديمها في الأول من يوليو. وبعد ذلك، مع الإشارة إلى الضريبة الجديدة المعدلة.
- مثال آخر للتوضيح، إذا تم التعاقد بين شركتين تعملان في توريد المواد الخام بتاريخ 20 مايو 2024، وكانت قيمة المبلغ الإجمالي 180.000 ألف ريال سعودي، وكانت ضريبة القيمة المضافة 5 ٪ وفي هذه الحالة سيكون 9000 ريال سعودي حتى لو تم تمديد العقد لمدة عامين وتم الانتهاء من تسليم البضاعة على عدة مراحل خلال مدة العقد حيث سيتم تسليم جزء من البضاعة في يونيو 2024 بقيمة 40000 ريال سعودي. سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة 2000 ريال بقيمة 5٪ وبالنسبة للجزء الذي سيتم توريده بعد الأول من يوليو 2024 وهو بقيمة 140.000 ألف ريال والباقي 180.000 ريال بعد إدخال القسم الأول الذي تم توريده وقيمته 40.000 والقيمة المضافة إلى 140.000 المتبقية 21.000 ريال سعودي بعد احتساب معدل الضريبة المضافة 15٪.
أقسام الإقرار الضريبي
القسم الأول بيانات المبيعات
حيث يقوم المحاسب في هذا القسم بجدولة فواتير المبيعات خلال فترة الخضوع للضرائب، ويضع بعض البيانات المهمة لمصلحة الزكاة، مثل اسم العميل ورقمه الضريبي، سواء كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ومعدل الضريبة المضافة وما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو معفيًا منها.
القسم الثاني بيانات المشتريات
إنها وظيفة يقوم بها المحاسب حيث يقوم بإعداد تقرير عن المشتريات الخاضعة للضريبة وتتضمن نفس خطوات الإدخال لبيانات المبيعات.
القسم الثالث: صافي الضريبة المستحقة
بعد الانتهاء من خطوة إدخال المشتريات والمبيعات، يقوم النظام المحاسبي باحتساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع.
بهذا نكون قد قدمنا لك كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، ولمزيد من المعلومات يمكنك ترك تعليق في أسفل المقال، وسنقوم بالرد عليك فورًا.