ما هي الضريبة المفروضة على الأرباح التجارية والصناعية؟
تفرض ضريبة الأرباح التجارية والصناعية بموجب أحكام الباب الثالث من القانون رقم 91 لسنة 2005، حيث فرضت لتوفير السيولة والأموال التي تحتاجها خزينة الدولة، ومن خلال مصلحة الضرائب جميع أصحاب الأعمال التجارية والصناعية. تحديد المهن الصناعية التي تتجنب دفع جميع الضرائب المفروضة. تفرض عليها الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية على الفئات التالية:
- جميع أنواع المشاريع التي يتم تمويلها.
- جميع الممولين الذين يقومون بالتوريدات والاستشارات للأعمال الصناعية والتجارية.
- جميع المتهربين من الضرائب يعاقبون بموجب القانون 91 لسنة 2005 م.
طريقة احتساب الضرائب على الأرباح الصناعية والتجارية
تفرض الضرائب على جميع الأشخاص الذين يمولون المشاريع الصناعية والتجارية بمعدل محدد من خلال مصلحة الضرائب، ويتم خصم نسبة مطلوبة من المكلف من خلال المبالغ المدفوعة لتمويل عمليات تمويل المشاريع الصناعية والتجارية، ويحسب معدل الخصم على النحو التالي :
- 0٪ على كافة توريدات الأجهزة المكتبية.
- 0٪ على كافة المستلزمات من الخامات البسيطة والصغيرة.
- 5٪ على جميع الاستشارات المالية أو الهندسية من الممولين.
- 2٪ على جميع الخدمات التي يتم تفعيلها على المشاريع المختلفة مثل صيانة المستشفيات والأجهزة وغيرها من الأجهزة والخدمات المتنوعة.
- لا يتم تفعيل الخصم الخاص على النسبة المطلوبة إلا على الكمبيالات التي تصل قيمتها إلى 300 ألف جنيه فأكثر.
- يتم إجراء الخصم الخاص على النسبة المئوية المستحقة من الفاتورة الأصلية التي يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب.
- الهدف من الخصم على الفاتورة الأصلية بحيث لا يحدث ازدواج ضريبي نتيجة الخلط بين حساب المبيعات والفاتورة الأصلية.
الهدف من اقتطاع الأموال من الممولين
بعد احتساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، يتم تحصيل جميع الأموال التي يتم تحصيلها من ضرائب الممولين، ويكون الهدف من هذه الأموال على النحو التالي:
- يتم تسجيل الأموال التي يتم خصمها من النسبة المئوية المستحقة على الممولين في النموذج رقم 41.
- يتم تقديم النموذج 41 كل ثلاثة أشهر من العام، مما يعني أنه يتم تقديم النموذج 4 مرات في السنة.
- يتم تقديم النموذج 41 في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل عام.
- من خلال النموذج 41، يتم تحديد جميع البيانات المتعلقة بممولي المشاريع التجارية والصناعية.
- رقم الملف الضريبي لدافع الضرائب معروف من خلال النموذج 41.
- يمكن معرفة الاسم والسجل التجاري للمورد من خلال النموذج 41 الذي يتم تقديمه أربع مرات كل عام.
خصائص ضريبة الأرباح التجارية والصناعية
تتعدد خصائص ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل هذه الخصائص في الآتي:
1- الضريبة إقليمية
- حيث تم فرض ضريبة الأرباح التجارية والصناعية بموجب القانون الجديد وخاصة المادة 17.
- تنص المادة رقم 17 من قانون الضرائب الجديد على أن الأرباح الناتجة عن المشاريع التجارية والصناعية تحدد من خلال الإيرادات المتأتية من جميع المعاملات التي تتم من خلال تلك المشاريع التجارية والصناعية.
2- الضريبة على المشاريع والأرباح التجارية والصناعية لها شخصيتها الخاصة
- جميع الضرائب المفروضة على أرباح المشاريع الصناعية والتجارية ليست عينية بل هي مادية.
- يتم إدخال عناصر مختلفة من صافي الأرباح في المشاريع التجارية والصناعية.
3- الضريبة السنوية
- من خلال قانون الضرائب الجديد، كما في المادة رقم 6 من القانون، يتم الاعتراف بالمسار المادي لجميع المؤسسات والمؤسسات التجارية والصناعية في نهاية كل عام أو بعد مرور 12 عامًا، حتى يتم فرض الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية تحدد سنويا.
أنواع الأرباح الخاضعة للضريبة
تتعدد أنواع ضرائب الأرباح التجارية والصناعية، وهذه الأنواع كالتالي:
- أرباح المنشآت التجارية والصناعية الممولة.
- أرباح المنشآت التجارية والصناعية الممولة.
شروط تطبيق ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية
تتعدد شروط سريان ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، ومن هذه الشروط ما يلي:
- الحصول على أساس صحيح للربح وجني الأرباح من المشاريع والمنشآت التجارية والصناعية.
- أن هناك علاقة وثيقة بين رأس المال والعمل الذي يموله الممولين.
- أن تمارس الأنشطة الصناعية والتجارية على وجه الخصوص.
آليات التعامل مع الأموال المقتطعة من الممولين
بعد تحديد ضريبة الأرباح التجارية والصناعية يمكن تحديد الآليات المهمة للتعامل مع الأموال التي يتم خصمها من جميع فواتير المنشآت التجارية والصناعية من خلال العملاء، وهذه الآليات على النحو التالي:
- الضريبة على الأرباح على المشاريع والمنشآت التجارية والصناعية تسمى المدين.
- يتم الحصول على إخطار خاص من العميل لدى مصلحة الضرائب لتأكيد جميع المبالغ المقتطعة من الشركة.
- يتم تسجيل جميع الفواتير والأرقام المتعلقة بها بحيث يمكن خصمها.
- في حالة عدم الحصول على إشعار من عميل الشركة، يجب الحصول على بيان يؤكد المبالغ المقتطعة من فواتير الشركة.
- يتم إرسال البيانات والفواتير إلى مصلحة الضرائب لتحديد نسبة الخصم.
اهم اهداف الحصول على ضرائب الارباح التجارية والصناعية
هناك أهداف عديدة للحصول على ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل هذه الأهداف في الآتي:
- يساعد تحصيل الضرائب الدولة على توفير السيولة اللازمة للخزينة العامة.
- من خلال الضرائب، يمكن تحفيز التعاملات الاقتصادية الدولية والعالمية.
- تساعد ضريبة الأرباح التجارية والصناعية على تشجيع تنمية الاستثمارات الأجنبية المختلفة، حيث يتم تطبيق الإعفاءات الضريبية على تلك الاستثمارات.
تاريخ سريان الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية
تاريخ نفاذ ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وهو كالتالي:
- جميع الضرائب لها فترة صلاحية طويلة وتاريخ طويل، حيث لا يمكن تطبيق الضريبة في نفس اللحظة التي يتم فيها تحديدها.
- تستخدم الضرائب المحصلة من جميع الأرباح الصناعية والتجارية لدعم الأساس الدولي وتقوية الركائز الأساسية للدولة.
- في العصور الوسطى، كان هناك العديد من أنواع الضرائب المختلفة مثل الضرائب على الخدمات التي تقدمها الدولة والضرائب غير المباشرة من الحكام.
تعرفنا من خلال المقال السابق على كل ما يتعلق بضريبة الأرباح التجارية والصناعية، كما تعرفنا على تاريخ فرض الضرائب والغرض من فرضها على الأفراد والمنشآت المختلفة في الدولة، ومن خلال المقال نتعرف على كما اطلعوا على نسبة الخصم التي يتم تحديدها على المنشآت الممولة. من المشاريع التجارية والصناعية والأرباح المتأتية من إيراداتها