طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

كان هناك جدل كبير حول طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة، خاصة من مستهلكي المنتجات الخاضعة للضريبة، حيث أنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع حتى يتمكنوا من تحديد سعر البضائع، والقيمة المضافة. يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

  • نطرح قيمة البضائع التي اشتريناها من قيمة نفس البضائع التي بعناها.
  • مثال: إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه، وقيمة المشتريات تساوي 200 جنيه، ونسبة ضريبة القيمة المضافة تساوي 10٪.
  • ستساوي ضريبة القيمة المضافة (500-200) = 300.
  • 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.

طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة

يمكن للتاجر معرفة المبلغ الذي تحصل عليه قبل إضافة الضريبة، وإذا أراد معرفة من عاد إليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة يمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة من خلال المعادلة التالية:

صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).

معدل ضريبة القيمة المضافة

يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، فمن الممكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة 15٪ في دول ودول أخرى، وهي 5٪ كما في المملكة العربية السعودية، وفي بعض الدول الأخرى تصل إلى 25٪ .

الحكومة هي التي تتحكم في الزيادة أو النقصان في معدل الضريبة، وفق السياسة الاقتصادية التي تنتهجها الحكومة. يفضل التجار والمواطنون أيضًا أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة منخفضًا. لأن ذلك يؤثر على استهلاك السلع.

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع، ولكن بعض السلع الخاضعة للقيمة المضافة هي:

  • السجائر بأنواعها.
  • التبغ والعسل.
  • البنزين والديزل والكيروسين.
  • زيت الديزل والديزل.
  • بعض زيوت الطعام.
  • الشيبس والمقرمشات والحلويات والوجبات الخفيفة.
  • بعض أنواع الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
  • أعمال البناء والتشييد وأعمال المقاولات.
  • الصابون والمنظفات.
  • وسائل النقل بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
  • إنتاج سينمائي.
  • بطاقات الشحن.
  • التلفزيون 32 بوصة فوق.
  • ثلاجات يزيد حجمها عن 16 بوصة.
  • أجهزة تكييف الهواء.
  • مشروب غازي.
  • منتجات العطور.
  • مستحضرات التجميل.
  • المشروبات الكحولية.
  • سيارات الركاب.

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هناك بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي:

  • الحليب ومنتجات الألبان.
  • مستحضرات أغذية الأطفال.
  • البيض ما عدا المبستر.
  • شاي وسكر.
  • تُعفى المطاحن أيضًا، لكن الدقيق الفاخر أو الدقيق المخمر المستورد لا يُعفى.
  • يعفى الخبز بجميع أنواعه.
  • أيضا المعكرونة ما عدا المعكرونة التي تحتوي على السميد.
  • الحيوانات التي تؤكل معفاة مثل الطيور الحية أو المذبوحة أو الطازجة أو المجمدة.
  • كما لا توجد ضريبة على الخضراوات وكذلك الأصناف المصنوعة من اللحوم.
  • الكائنات البحرية معفاة سواء كانت طازجة أو مجمدة.
  • يتم أيضًا إعفاء الأصناف المصنوعة من الأسماك مثل الرنجة، لكن الكافيار لا يُعفى من الضريبة.
  • تعفى جميع المنتجات الزراعية سواء البذور أو الشتلات أو غيرها، ولكن التبغ غير معفى من الضريبة.
  • كما تعفى بعض مشتقات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والعسل بجميع أنواعه سواء كان عسل النحل أسود أو عسل النحل.

احسب الرسم الشهري للضريبة الواجب دفعها للحكومة

لمعرفة كيفية احتساب الرسوم الشهرية للضريبة الواجب دفعها للحكومة نتبع الخطوات التالية:

  • لنفترض أن الضريبة 15٪، ومبيعات التاجر هذا الشهر 50.000 جنيه، ومشتريات التاجر لهذا الشهر 45.000 جنيه. لذلك يجب على التاجر دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات أكبر من قيمة المشتريات.
  • في البداية نطرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات = 50،000-45،000 = 5،000 جنيه.
  • لمعرفة القيمة التي يجب على التاجر دفعها للحكومة نقوم بعمل المعادلة التالية:
  • 5000 – (5000 1.15) = 652.1 جنيه.
    • نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ المطلوب دفعه من قبل التاجر للحكومة وفي حال خرج الرقم سلبيا يضاف ذلك لحساب التاجر ويضاف لسجلات التاجر لدى الحكومة ويمكنه استعادته أو استخدمه في الأشهر القادمة.

    ملخص الموضوع في 4 نقاط

    من خلال ما سبق أوضحنا النقاط التالية:

  • طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هي طرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات.
  • تكون طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة وفق المعادلة التالية: صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).
  • ومن بين السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة: المياه الغازية، وبطاقات الشحن، والسجائر، والسلع المعفاة من الضرائب مثل: الحليب والبيض والشاي والسكر.
  • يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر، والحكومة مسؤولة عن زيادة أو خفض معدل ضريبة القيمة المضافة.