تم تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024 في إطار الأنظمة والقوانين الصادرة عن هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، ومنها تأجير العقارات السكنية غير التجارية ونقل الديون والأوراق المالية ويسعى الموقع، في بالإضافة إلى السلع المشمولة، يرجى أيضاً الإشارة إلى قائمة السلع المعفاة لتزويد القارئ بشرح طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة.
حول ضريبة القيمة المضافة
بدأت السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% من قيمة المنتجات أو البضائع يوم الاثنين 14 ربيع الثاني 1439م، الموافق 1 يناير 2022م، وبعدها تم زيادة النسبة إلى 15% بأنها ضريبة تفرض على جميع المنتجات والبضائع في مراحل تسليمها المختلفة حتى وصولها إلى المستهلك، كما أن ضريبة القيمة المضافة هي إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة.[1]
شاهد أيضاً كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2024
يتضمن الجدول أدناه جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، بالإضافة إلى السلع الخارجة عن نطاق الضريبة والسلع التي تبلغ قيمتها الخاضعة للضريبة 0% وفقاً لهيئة الضرائب السعودية.
| منتجات | قطاع |
| تأمين الحماية للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع المدخرات للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع المدخرات للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمينات الحماية والادخار الأخرى للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمينات الحماية والادخار الأخرى للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| النقل الدولي | ينقل |
| خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المرتبطة بالنقل | ينقل |
| قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة بشروط خاصة | ينقل |
| وسائل النقل الدولية المؤهلة سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة لها مواصفات خاصة | ينقل |
| تأجير العقارات السكنية | الملكية |
| شراء المنزل الأول للمواطن سعر الشراء لا يتجاوز 1,000,000 ريال | الملكية |
| الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة | الرعاىة الصحية |
| يستفيد المواطنون من خدمات الرعاية الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| قائمة الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة | الرعاىة الصحية |
| إذا كانت نسبة نقاوته لا تقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق المعادن الثمينة العالمية | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| فوائد أو رسوم قرض محملة بهامش ربح ضمني على التمويل، بما في ذلك تمويل الإيجار | الخدمات المالية |
| رسوم الفائدة أو القروض المفروضة بهامش ربح ضمني على أي شكل من أشكال الإقراض، بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات المالية |
| المنتجات المالية على أساس هوامش الربح | الخدمات المالية |
| إصدار أو تحويل أدوات الدين والأوراق المالية | الخدمات المالية |
| تشغيل الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفير | الخدمات المالية |
| خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين | الخدمات المالية |
| عمليات التسليم بين أعضاء المجموعة الضريبية | خدمات حكومية |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية والتي لا يقصد منها ممارسة نشاط اقتصادي، مثل ب. تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرها | خدمات حكومية |
| خدمات لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي والتي يتم الوصول إليها واستخدامها خارج دول مجلس التعاون الخليجي | خدمات حكومية |
| النشاط الذي يمارسه الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به تعاقديا مع صاحب العمل – رواتب الموظفين المرتبطين بصاحب العمل | خدمات حكومية |
| تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي | خدمات حكومية |
| استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب بوليصة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| استلام الدفعات من عقد إعادة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمقاول رئيسي نيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| بيع البضائع نيابة عن أو نيابة عن حامل البوليصة | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| دفع المطالبات النقدية للمؤمن عليه من بوليصة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| تشكيل الحكومة | تمرين |
| المواطنون المستفيدون من الخدمات التعليمية الخاصة | تمرين |
| التأمين الفني التأمين للمواقع خارج المملكة | التأمين العام والصحي |
| التأمين على الحياة | التأمين العام والصحي |
| التأمين على الممتلكات الواقعة خارج المملكة | التأمين العام والصحي |
متى يكون الذهب سلعة معفاة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%
الذهب معفى من الضريبة إذا وصلت نسبة نقاوته إلى 99% على الأقل، ويمكن تداوله في الأسواق العالمية. في مثل هذه الحالات، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على سبائك الذهب ومنتجات الذهب. وتفرض مصلحة الضرائب أيضًا ضريبة القيمة المضافة على الفضة والبلاتين عندما تقل درجة نقائها عن 900% أو عندما لا تكون قابلة للتداول في الأسواق العالمية.
إقرأ أيضاً كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة في السعودية 1445
قم بتنزيل قائمة البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF
يمكنكم تنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF على النحو التالي
- يمكنك الوصول إلى قائمة السلع المستثناة مباشرة “من خلال الموقع الرسمي”.
- انقر بزر الماوس الأيمن في المستند.
- اختر “حفظ باسم” ثم اختر الدورة المناسبة.
- انقر على أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2024
تخضع جميع السلع والخدمات المدرجة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2024م وفقاً للقوانين المعمول بها في هذا الشأن في السعودية.
| منتجات | قطاع |
| بيع الأصول التجارية الأخرى | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| بيع البضائع المستردة بموجب بوليصة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| عمولة أو أي رسوم للتنسيب أو التنسيب | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| الخدمات الاستشارية والإدارية | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| مسؤولية صاحب العمل | التأمين العام والصحي |
| فروع التأمين العام الأخرى | التأمين العام والصحي |
| عدم الأمانة | التأمين العام والصحي |
| مزيد من التأمين الذي يندرج تحت نقاط التأمين ضد المسؤولية | التأمين العام والصحي |
| تأمين الطيران | التأمين العام والصحي |
| تأمين الطاقة | التأمين العام والصحي |
| الحوادث المهنية | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية تجاه الآخرين | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية عن المنتجات | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية المهنية | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية العامة | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية الطبية | التأمين العام والصحي |
| السرقة والسطو | التأمين العام والصحي |
| الحوادث الشخصية | التأمين العام والصحي |
| تأمين الملكية | التأمين العام والصحي |
| تأمين السيارة | التأمين العام والصحي |
| تأمين الأموال في الخزينة وأثناء النقل | التأمين العام والصحي |
| التأمين الفني | التأمين العام والصحي |
| التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرى | التأمين العام والصحي |
| التأمين الصحي الإلزامي | التأمين العام والصحي |
| تأمين النقل هياكل السفن | التأمين العام والصحي |
| تأمين النقل نقل البضائع | التأمين العام والصحي |
| التعليم الخاص | تمرين |
| الاتصالات والخدمات الإلكترونية | الاتصالات والخدمات الإلكترونية |
| منتجات التأمين بما في ذلك التأمين الصحي | الخدمات المالية |
| رسوم واضحة أو عمولة أو خصم تجاري | الخدمات المالية |
| إذا كانت نسبة نقاوته أقل من 99% | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| تأجير العقارات التجارية | الملكية |
| بيع العقارات السكنية المستعملة | الملكية |
| بيع العقارات التجارية والسكنية | الملكية |
| الأطعمة | الأطعمة |
| وسائل النقل المحلية | ينقل |
| قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المحلي | قطاع النفط |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2024
يمكننا حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2024 باتباع الخطوات التالية
- اذهب إلى أداة حساب الضريبة”من خلال الموقع الرسمي” مباشر.
- أدخل معدل الضريبة في الحقل المقدم.
- الإشارة إلى سعر المنتج باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
- انقر على أيقونة إضافة ضريبة.
- إظهار القيمة الضريبية وسعر الصنف مع الضريبة.
أنظر أيضا كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 2024
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الآلة الحاسبة 2024
يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2024 باستخدام الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة البضائع ومن ثم الضرب في 0.15 لتحديد قيمة الضريبة مباشرة بالنسبة لتلك السلع والمنتجات بعد تحصيل الضريبة وذلك من خلال إضافة نتيجة ما سبق عملية الضرب إلى السعر الأصلي للسلعة.
تنزيل أنظمة ضريبة القيمة المضافة السعودية PDF
كيفية تنزيل قائمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية بصيغة PDF
- انتقل إلى صفحة ضريبة القيمة المضافةمن خلال الموقع الرسمي“.
- في واجهة المستخدم، اضغط على النظام ولوائح التنفيذ.
- انقر بزر الماوس الأيمن على صفحة المستند.
- حدد “حفظ باسم” ثم حدد المسار لتنزيل المستند.
- انقر فوق “حفظ” لتنزيل المستند المطلوب.
بحسب أنظمة هيئة الضرائب والجمارك فإن هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2024، منها بيع البضائع نيابة عن حامل وثيقة التأمين أو نيابة عنه، وكذلك استبدال البضائع المشمولة بوثيقة التأمين يتم التأمين عليها، بالإضافة إلى قائمة الأدوية والسلع الطبية المعتمدة والعديد من السلع والمنتجات والخدمات الأخرى.